Среднесрочное планирование. Цели. Реализация. Ограничения.
Отчет о движении денежных средств - характеризует финансовую состоятельность
плана, показывает структуру и источники финансирования
Дополнительные формы, используемые для описания объемов производства,
взаимоотношения с контрагентами и т.д.
Таким образом мы переходим к модели предприятия как инструмента финансового
среднесрочного планирования. Мы предлагаем два подхода к созданию модели:
упрощенная комплексная модель, основанная на агрегированных данных
и предназначенная для "ситуационного" анализа финансового плана. Преимущества
этого подхода - относительная простота реализации, наглядность системы,
т.е. можно сразу видеть все взаимосвязи как внутренние так и внешние
предприятия, и наконец главное преимущество - несложная адаптация системы
для более подробного просчета вариантов реализации управленческих решений
конкретных задач. К недостатку можно отнести погрешности расчетов и
возможно достаточно долгую процедуру подготовки исходных данных. Такие
модели, как правило являются локальными по отношению к существующей
на предприятии информационной системы и ориентированы в большей степени
на аналитические службы. Важно отметить, что руководители предприятия
достаточно часто используют такой подход не смотря на то, что имеются
встроенные в общую информационную систему блоки планирования, главная
причина - быстрота.
Комплексная модель как часть информационной системы предприятия. В
этом случае мы уже рассматриваем систему, основанную на on-line подаче
исходных данных. Естественно что такая модель основана на жестко прописанных
алгоритмах преобразования первичной информации. Такие модели имеют неоспоримое
преимущество: быстрая подготовка исходных данных, автоматический контроль
исполнения плана, минимизация ошибок расчета. Но в этом есть и главный
недостаток такого подхода: значительные издержки при "ситуационном"
анализе. Поясним. Модели для среднесрочного финансового планирования,
основанные на интеграции в информационную систему, конечно имеют степени
свободы но свободы ограниченной. Например учет отсрочек платежей, сбоев
в производстве и т.п. т.е. случаи которые заранее прописаны, а как быть
с новыми идеями, меняющими организационную структуру и существующие
бизнес-процессы? Выход один перестраивать модель, а это достаточно сложный
процесс и главное продолжительный, даже если такие случаи (перестройки)
предусмотрены сервисными службами. В связи с вышесказанным такой подход
к реализации модели очень удобен для создание производственно-финансового
плана, как основы для деятельности предприятия создании и контроля за
его исполнения. Для "ситуационного" плана и анализа альтернатив более
приемлемы локальные и простые системы среднесрочного финансового планирования.
Хотелось бы отметить еще один важный момент при моделировании деятельности
предприятия. Комплексные системы автоматизации обеспечивают работу всех
служб предприятия на уровне преобразования первичной информации в приемлемые
для текущего управления и бухгалтерии отчеты. Однако когда возникает вопрос
а как должен выглядеть блок среднесрочного планирования на уровне варьируемых
параметров и выходных отчетов, руководителю сложно сформулировать свои
запросы к этому блоку (не рассматриваем случаи "чтобы все и сразу"), и
следовательно заказчик принимает уже готовое решение и в последствии практически
не использует его, продолжая планировать по старинке. Одним из вариантов
использования локальных и простых систем может быть выработка требований
к общей информационной системе , в части среднесрочного планирования.
Как пример можно привести ситуацию, когда один финансовый директор мирно
сосуществовал с существующей на предприятии информационной системой и
